关于社保基金风险防控的思考

　　关于社保基金风险防控的思考

　　近年来，随着“全民参保”工作的深入开展，社会保险覆盖面进一步扩大，其基金风险防控已成为各地基金监管部门主抓的头等大事之一，去年在全省开展的经办风险专项检查，也体现了风险防控的重要性，那么如何做好风险防控，确保基金安全运行?

　　第一是社会保险基金的收支层面，第二是社会保险基金的资金安全层面。

　　基金收支层面来说，主要有5个风险点：

　　一是冒领养老金

　　部分离退休人员在死亡或丧失享受养老金资格后，仍继续领取养老金。死亡家属不报或漏报，判刑或失踪后家属不报告，都会造成基金损失。

　　二是重复享受待遇

　　目前各省份之间养老统筹是分别开展的，信息不流通，参保人员流动也大，根据在参保地点缴费10年后可选择在当地退休，当一个人在两个省份缴费满15年，就可以在两个地区按月领取养老金。部分城乡参保人员同时参加城乡居民保险和企业职工养老保险，并享受双份待遇，这是相对常见的问题，都会造成基金损失。

　　三是违规办理提前退休、补缴

　　如果某部分人员利用虚假资料，(伪造病历、特殊工种证明，修改身份证)等方式办理提前退休，也会造成基金损失，一是减少基金收入，二是增加基金支出。

　　四是单位虚报缴费基数

　　部分单位为减少负担，少报、瞒报、漏报缴费基数，导致少交社保费，一是损害了职工的利益、二也减少了社保基金收入。如果铺开到全国，这个收入十分明显。

　　五是企业欠费严重

　　由于缴费大部分由企业承担，可能占到工资总额的30%左右，由于企业效益不好或其他原因，无力承担缴费或有能力缴费但故意拖欠，难以保证基金征缴到位，导致欠费严重，影响社保基金正常运转。

　　以上是社会层面，再说基金资金安全层面

　　最主要的是社保资金挪用或盗用丢失。可以是内部人员也可以是外部人员。

　　产生原因：一、作案人员为了一己私利，谋取利益，侵占社保资金，二是社保制度仍又不够健全的地方，有漏洞可钻。三是技术支持还不到位，四是内部管理缺失，制度未严格执行、随意简化审批手续等。

　　防控措施：还是从三个方面来说

　　一是制防

　　要不断建立健全社保风险防范制度，筑牢业务、财务、稽核“三道“防线”，全方位、全流程监督管控，建立协查共享机制和监督举报奖励机制，严格按照《社保法》《社会保险征缴条例》《社会保险申报缴纳管理规定》等法律法规，加大对工资漏报，恶意拖欠等行为的监察打击，也要对以欺诈、伪造等手段骗取社会保险、贪污挪用保险基金的行为进行严厉惩处，使违规违法者主观上不敢作为，减少资金损失。

　　二是技防

　　加强推进社会保险信息化建设，进一步实现全国社保信息共享，打破信息分散的现状，才能有效杜绝重复领取待遇的现象发生，其次探讨多形式、多渠道的人员认证管理，人员认证始终是一个重要的工作，通过人员信息认证，能更清晰、更直观的了解参保人员的情况，减少冒领的风险。

　　三是人防

　　加大社保政策宣传力度，让社会各界支持社会保险工作，了解社会保险的好处和不交社会保险的坏处，同时知晓骗保、侵占保险基金是可耻的、违法的，通过新闻曝光的手段对有不良企图的人员形成警醒、震慑的作用，形成全社会共同监督社会保险基金安全的良好氛围。

　　加强队伍建设，加强对社保经办机构和工作人员的警示教育，用身边人、身边事来教育和警示大家，特别是对一些典型案例进行深刻剖析，让工作人员结合自身岗位职责认真查找自身的岗位风险点和个人的薄弱点，举一反三，深刻自醒。加强队伍世界观、人生观、价值观，廉洁自律等教育，提高干部队伍思想建设和道德建设，提高队伍自警、自重、自省、自励意识，提成为社保基金费守卫者。

　　岫岩县人力资源事务服务中心社保部

　　关于社保基金风险防控的思考

　　摘要：近年来，随着社会保障覆盖范围、统筹层次的不断提高，社会保障基金、参保人数、社会保险经办管理工作量都在以较快的速度逐年增长，这给社会保障监管工作提出了更多、更高、更深层次的要求，如何管好用好关乎老百姓切身利益的社会保障基金责任重大。笔者认为，大力推进社会保障基金管理廉政风险防控体系建设，提高防控体系建设的“四化”(科学化、标准化、程序化和制度化)水平，是进一步增强社会保障基金监管力度的有效途径，更是社会保障体系安全、平稳运行的重要保证。

　　关键词：社会保障 基金管理 廉政风险防控

　　党的十八大报告指出:“要健全权力运行制约和监督体系，确保决策权、执行权、监督权既相互制约又相互协调”。习近平总书记在十八届中央纪委二次全会上强调，“要更加科学有效地防治腐败，坚定不移把反腐倡廉建设引向深入”。要科学有效地防治腐败，权力运行制约和监督体系建设，至关重要的是要扎实有效推进廉政风险防控机制建设。

　　廉政风险是指党员干部和国家公职人员在履行职责过程中发生不廉洁行为的可能性。廉政风险防控是围绕权力运行，通过廉政风险的查找和评估，确定廉政风险点，评定风险等级，有针对性地加强教育，完善制度，严格管理，强化监督，作和安全运转有效防范和控制不法行为发生的过程。

　　从近年来全国发生的社会保障基金案件来看，社保业务经办人员、财务人员、计算机管理人员及部门领导利用制度漏洞、监管空隙和工作之便，截留、侵占、贪污基金，少数社保基金管理部门、社保经办部门在某些环节上存在较为严重的监管失误，缺乏有效地防范职务犯罪的手段和内部控制措施。为了确保社会保障基金安全、平稳运行，必须建立健全廉政风险防控管理体系，从科学化出发，建立社会保障基金经办管理模式，从标准化入手，明确社会保障基金风险防控规范，从程序化着眼，规范社会保障基金经办流程管理，从制度化着眼，强化社会保障基金风险预警和反馈，根本上杜绝社保腐败事件的发生。

　　一、从科学化出发，建立社会保障基金经办管理模式

　　社会保障基金管理廉政风险防控体系建设，建立科学、合理的经办管理模式是前提。

　　一是进一步加强社会保障监管制度建设。2011年7月出台的《社会保险法》，在总结我国社会保险基金监管实践经验的基础上，在总则第六条第一次明确规定“国家对社会保险基金实行严格管理”，强调在“国务院、省、自治区、直辖市人民政府建立健全社会保险基金监督管理制度，保障社会保险基金安全、有效运行”。并在第八章、第十章、第十一章等法律条文中对社会保险基金征缴、社会保险基金监管主体、社会保险基金预算管理方式、社会保险基金投资管理、风险管理及相关法律责任作出了具体规定，对健全我国社会保险基金监管体系意义重大。在此基础上，要加快社会保障基金监管法律规范起草，进一步加快完善社会保险基金监管的法制化进程，找准中长期协调发展的监管思路。结合地方的社保经办管理工作实际，有针对性地制定基金风险防控措施，从细节入手，抓实抓紧基金监管工作。

　　二是探索建立基金管理、经办、监督相分离的三方独立部门。遵循社会保障基金征、管、用三分离的原则，建立相互独立的社会保险基金行政管理、业务经办和稽核监督部门，充分发挥三方制衡、协同推进的作用。特别是要探索建立社会保障基金监管部门，专门负责对社会保障基金运行进行全面监管，通过制定和实施统一的基金监督指标、标准和程序，充分发挥外部监督在社会保障基金风险防控体系建设中的重要作用。

　　三是切实强化内部监管部门作用。内部监督是社会保障基金监督管理机制的基础环节。应在社保经办机构内部建立独立的内部审计部门，对社保基金收支、基金管理、业务经办等各方面环节进行审计监督，将廉政风险防控管理要求嵌入到具体业务经办环节中，明确和细化职责，并建立基金使用预警机制，从源头上杜绝违纪违规行为的发生。

　　二、从标准化入手，明确社会保障基金风险防控规范

　　社会保障基金管理廉政风险防控体系建设，准确找出风险点、合理确定风险等级是关键。

　　找准风险点，是实施廉政风险防控的第一步，风险点找得准不准，风险等级评估是否合理，直接影响开展防控工作的有效性。常规的自己找、同事提、群众帮、领导点、组织审等风险点排查方法和程序，利于快速掌握实际业务经办和操作中可能存在的风险，但仍存在遗漏或多设风险点、风险点设置不准或失真、风险等级评估不合理的情况，给风险防控工作留下隐患。为了适应社会保障基金管理日趋规范的要求，应探索建立更标准、规范的风险点排查和风险等级评估办法。

　　一是采取“双推办法”。立足于社保经办业务角度，从梳理经办事项、审核程序、服务流程等方面入手，查找廉政风险点。立足于社保信访监督角度，从综合分析信访件、举报、投诉、审计等方面入手，分析原因查找廉政风险点。

　　二是把握“两条原则”。是否有风险点设立的必要性，对部分设置风险等级是否评估合理。

　　三是排查“三个方面”。“五类风险”，即：思想道德风险、岗位职责风险、业务流程风险、制度机制风险、外部环境风险;“四个环节”，即：制定计划、执行措施、质量考核、修正完善;“三道防线”，即：前期预防、中期监控、后期处置。从以上三个方面入手，逐一排查可能存在的风险点。

　　四是抓住“四个重点”。根据社会保障基金管理的特点，应主要抓住四个控制重点,即关键人(部门负责人、重要岗位人员等)、关键部门(审核审批、会计财务、征收和拨付等部门)、关键物件(印鉴、经办审批业务中产生的原始业务档案等)、关键工作环节(交接手续、审核审批程序等)。抓住了这些环节就抓住了排查风险点和评估风险等级的重点。

　　五是明确“三个级别”。根据社保经办业务的权限大小、腐败风险发生几率、危害损失程度等情况，由高到低将腐败风险划分为“高、中、低”三个风险等级，按照危害的程度和一定的比例确定评估风险等级，并根据风险等级，实行分级管理，落实责任领导。

　　三、从程序化着眼，规范社会保障基金经办流程管理

　　社会保障基金管理廉政风险防控体系建设，规范业务岗位经办操作是保障。

　　一是建立健全管理制度。制定和完善《首问负责制》、《限时办结制》、《责任追究制》、《内控制度》《计划财务管理办法》、《服务承诺制度》、《集体议事制度》等管理制度，并结合实际，对各险种的政策文件进行全面修订。

　　二是规范经办业务操作。在社保业务审核上，实行不相容岗位相互分离，人员定期轮岗;针对日常经办业务，建立了“初审、复审、审核”即经办人员初核、业务负责人复核、关键业务或重大业务分管领导审批的三级复审制度。在基金管理上，建立银行代扣代缴、银行网点前台缴费、养老待遇等银行发放的“现金零接触”和“账在网上走、钱在银行流”的基金安全管理机制;严格执行经办机构、财政、银行定期核对制度，每月银行存款余额与会计帐表一致。切实做到从“事后问责”向“事前防范”和“事中监督”的转变。

　　三是推进社会保障信息化建设。社会保险信息化是社会保障体系的技术支撑，它对社会保障基金管理起到科学、规范、高效的积极作用。通过信息化平台建设，能够有效确保社会保障基金数据安全，实现对社会保障基金的监督和防控。

　　四、从制度化着眼，强化社会保障基金风险预警和反馈

　　一是加强风险预警预测。研究制定廉洁风险信息收集、分析、处理程序和工作制度，及时发现和解决在社会保障基金管理工作中出现的苗头性、倾向性问题，增强有效预防腐败的主动性和预见性。分析可能发生的岗位廉洁风险后及时发出预警信号，发现有不廉洁行为时，提供风险分析资料来源及发现风险的步骤，进一步调查确认风险，确认后及时采取措施，有效化解风险。

　　二是建立风险预警处置机制。社保经办机构主要领导、分管领导与部门负责人签定岗位廉政责任书。通过设立岗位廉政风险举报箱、监督电话等方式，广泛接受群众和社会监督，及时发现存在的风险。对发现的风险累积较高的当事人，要按照干部管理权限，采取谈话提示、批评教育、信访谈话、发函询问、诫勉谈话等形式进行风险预防。纪检部门负责岗位廉政风险防控措施落实情况的跟踪监控，对防控措施落实不到位的部门和单位及时督导。对风险防控工作不落实、防控措施不到位的要及时责令整改。对未按要求实施岗位风险防控发生违纪违法案件的主要负责人，按照有关规定追责。

　　三是健全风险信息反馈制度。对发现的风险点，根据其性质的严重程度，分级实行信息反馈和整改，纪检监察部门下发整改通知书，督促有关部门落实，反馈和整改的责任落实到人，重大问题及时向主要领导和上级部门报告，确保风险防控工作落实到位。

　　当前形势下，加快实现社会保障事业科学发展、跨越发展，必须全面、有效地推进社会保险基金管理廉政风险防控体系建设，切实加大从源头上预防腐败的工作力度，确保惩治和预防腐败体系建设不断向前推进，

　　参考文献：

　　1、朱玲《关于我国社会保障基金监督管理的思考》，重庆科技学院学报 2011年第5期

　　2、刘波《社会保障基金监管政策执行中的问题与对策研究》，河南师范大学学报2010年3月

　　3、李莲香 王成章《建立廉洁风险防控管理体系的研究》，中国电力教育2010年第6期

　　关于社保基金风险防控的思考

　　党的十九大和十九届二中、三中全会以来，我国进一步加强社会保险基金管理风险防控，坚持政策，经办，信息，社会监督四位一体，不断完善社会保险基金管理制度机制，社会保险基金管理风险防控工作取得了积极的进展。但是，在某些社会保险基金管理防控工作过程中还存在着风险点，如何有效及时的发现风险点并针对风险点提出防控措施，建设完备的防控体系是社会都应该关注的问题。因此，有必要从现有社会保险基金管理工作存在的诸多风险点出发，针对社会保险基金管理提出如何加强风险防控措施显得尤为重要。

　　“未雨绸缪，防患未然”讲的就是防止事故或祸害于尚未发生之前，采取一定的防控风险的措施提前进行应对，防止风险酿成更大的灾祸。本文着重从政策、经办、信息、社会监督等方面谈一下加强社会保险基金管理风险防控的粗浅认识。

　　在政策方面，各级人力资源和社会保障系统要贯彻执行国家人力资源社会保障部的相关政策，并结合本地区情况，制定具体方案并抓好贯彻落实。例如，在办理企业职工退休审批过程中，存在未按政策规定办理退休审批的风险点，对此，首先，可以通过加强审批管理，严格按退休政策审批。其次，实行退休公示制度，审批退休前需同时审核用人单位提供的退休公示情况。最后，强化审核制度，采取初审和复审相结合的方式。建立审核复核制度，退休人员、所在单位认为审批存在错误的，可向人社部门反映。

　　在经办方面，健全社会保险经办管理体系，落实相关政策要求，通过定时定点现场抽查的方式，以基层经办机构为重点，明确风险管理“一把手”责任制，不断夯实各级社会保险经办机构风险管理基础。例如，未按退休审批表录入信息，可以采取建立信息录入流程，安排专人录入、核对和复核。

　　在信息方面，建立健全完善的信息系统，用好网络安全隔离系统，做到涉密信息统一处理。然而还存在以下风险点：第一，系统操作权限管理不规范。针对此风险点首先可以采取定期对系统操作权限设置情况进行清理和核查，其次，制定信息系统操作权限管理办法，规范业务功能模块授权流程。最后，加强业务授权的监督。第二，后台违规修改数据。针对此风险点可采取数据库加固软件，完善后台数据修改的流程和审批制度，还可以加强监管，防止开发商和非法人员直接进入后台修改数据。第三，手工操作业务。针对此风险点可采取建立健全完善的信息系统，所有业务都必须进入信息系统操作，杜绝手工操作。各经办机构提出由手工操作改为系统操作的需求，软件开发商在规定时间内完成信息开发。第四，各险种之间相关业务信息不共享。要建立各险种之间相关业务信息的共享及查询制度，避免因信息不共享而导致的社会保险待遇重复享受。第五，数据及信息设备管理不规范。首先，建立数据及数据库管理制度，做好数据保存、备份工作，防止数据遗失。其次，建立信息设备报废审批制度和报废设备的数据清理制度，防止数据泄露。所有拟报废的信息设备必须交由信息中心处理。

　　在社会监督方面，各级社会保险机构沟通协调不畅，无法及时取得相关部门的支持。各项制度还不够完善，社会监督尚不够全面到位，经验总结缺少亮点。针对此风险点，首先，可要求各级社会保险经办机构要多沟通，多协调，取得相关部门的支持，形成工作合力。其次，要建立协调会议制度，明确责任分工，定时沟通情况，形成各负其责，齐抓共管的协同监管机制。再次，各社会保险经办机构要切实履行牵头单位职责，主动加强与相关单位的沟通，掌握工作情况，研究解决问题，推动工作开展。最后，要充分发挥社会监督的作用，积极接受社会各界和人民群众的监督，不断完善制度机制、规范操作流程。

　　社会保险基金管理是关乎老百姓切身利益，关乎社会和谐稳定，只有人社部门加强内部协调，各司其职，各负其责，进一步完善工作流程，充分发挥“稳定器”、“减震器”、和“调节器”的作用，才能为推动全面建设小康社会做出应有的贡献。

关于社保基金风险防控的思考

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